關(guān)于連州市2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

2020年 8 月 27 日在連州市第 15 屆

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第39 次會(huì)議上

連州市審計(jì)局局長 莫如禮

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告連州市2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

       一年來，連州市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大，十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記視察廣東、視察清遠(yuǎn)以及對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，圍繞連州市委、市政府的工作部署，加大基本民生、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、重點(diǎn)項(xiàng)目支出的審計(jì)力度，組織實(shí)施了連州市2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，著力發(fā)揮了審計(jì)“治已病、防未病”的功能作用。

       審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各單位不斷增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，認(rèn)真執(zhí)行連州市第十五屆人民代表大會(huì)第四次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，全市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，2019年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

       ——完成增收目標(biāo)，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。2019年連州市一般公共預(yù)算收入累計(jì)完成71,753萬元，完成年初任務(wù)的100.11%，同比增收4,135萬元，增長6.12%，財(cái)政部門加大了財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，盤活了存量，保障了財(cái)政的平穩(wěn)運(yùn)行。

       ——收支管理不斷強(qiáng)化，民生領(lǐng)域保障有力。財(cái)政支出在保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)情況下：一是開源節(jié)流，2019年度一般性支出涉及的24個(gè)經(jīng)濟(jì)類科目的總金額為58,803萬元，同比減少14,996萬元,完成了廣東省人民政府要求2019年一般性支出總額壓減5%的目標(biāo)任務(wù)；二是向一般公共服務(wù)、社會(huì)保障和就業(yè)支出大力傾斜，分別支出42,068萬元、72,257萬元，同比增長38.56%、59.55%。

       ——扎實(shí)推進(jìn)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)重點(diǎn)任務(wù)，取得明顯成效。通過土地出讓、處置存量資產(chǎn)、核銷核減債務(wù)等方式，化解政府隱性債務(wù)22.39億元。厲行節(jié)約，“三公”經(jīng)費(fèi)總體同比下降7.49%。全年完成特困人員救助供養(yǎng)人數(shù)2,865人，保障扶貧建檔立卡貧困人口7,088人。全面推行“河長制”，深入開展了“水更清”“清四亂”等行動(dòng)。

       ——審計(jì)查出問題整改力度加大，整改成效較好。對(duì)上一年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，有關(guān)部門、單位按照市政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求，認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)逐條跟蹤督促，整改成效較好。截至2020年6月底，按照審計(jì)要求上繳國庫、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實(shí)或撥付項(xiàng)目資金等方式整改問題金額31,601.91萬元、減少政府投資項(xiàng)目成本771.34萬元、規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金132.96萬元。

       一、財(cái)政管理審計(jì)情況

       積極推進(jìn)連州市級(jí)“橫向到邊、縱向到底”的審計(jì)全覆蓋，組織對(duì)連州市2019年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)、市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理情況等審計(jì)。結(jié)果表明，市財(cái)政部門綜合運(yùn)用各類財(cái)政資金和政策手段，保持了財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)；加強(qiáng)了預(yù)算管理；優(yōu)化了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)；優(yōu)先保障了基本民生和重點(diǎn)項(xiàng)目支出；預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績(jī)效有了進(jìn)一步的提高，連州市較好的完成了全年財(cái)政收支預(yù)算任務(wù)。

       (一）市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

       重點(diǎn)審計(jì)了全口徑預(yù)算管理和決算草案編制情況、財(cái)政資金審批管理情況、財(cái)政存量資金統(tǒng)籌盤活情況、本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金使用績(jī)效管理情況、支出預(yù)算執(zhí)行和相關(guān)政策落實(shí)情況、連州市政府性債務(wù)及地方政府債券資金管理使用等情況，延伸14個(gè)部門單位及7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府。據(jù)市級(jí)決算草案反映，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入445,302萬元，總支出412,098萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)33,204萬元；政府性基金預(yù)算總收入96,711萬元，總支出為89,885萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)6,826萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入3,647萬元，總支出2,774萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余873萬元；歸屬地方統(tǒng)籌的社?；痤A(yù)算總收入65,070.32萬元，總支出59,589.75萬元，年終滾存結(jié)余21,632.36萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制不夠規(guī)范。

       2.部分社會(huì)保險(xiǎn)基金賬戶未按照國家政策規(guī)定的優(yōu)惠利率1.1%計(jì)息，少計(jì)利息33.72萬元。

       3.有1個(gè)部門虛列學(xué)前教育發(fā)展專項(xiàng)資金支出447萬元。

       4.財(cái)政部門未及時(shí)在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)2019年財(cái)政預(yù)算后的二十日內(nèi)，向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算，實(shí)際批復(fù)時(shí)間比規(guī)定時(shí)間遲142日（工作日）。

       5.有1個(gè)部門未按規(guī)定在收到資金和任務(wù)清單后的三十日內(nèi)制定2019年涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合實(shí)施方案，實(shí)際制定時(shí)間比規(guī)定時(shí)間遲16日（工作日）。

       6.本級(jí)公車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)較2018年上升2.15%，未能完成2019年一般性支出壓減5%的目標(biāo)。

       7.政府債券資金管理制度不健全。

       8.Y034線良江橋危橋改造工程的監(jiān)理項(xiàng)目未及時(shí)簽訂合同，合同簽訂日期與中標(biāo)、成交公告相差71天，涉及金額123.63萬元。

       9.被列入中央環(huán)保督查整治任務(wù)的13個(gè)鎮(zhèn)級(jí)垃圾填埋場(chǎng)未能達(dá)到2019年年底前全部完成整改驗(yàn)收的約束性任務(wù)要求。

       10.鎮(zhèn)級(jí)垃圾填埋場(chǎng)整治專項(xiàng)資金197.24萬元，未充分發(fā)揮使用效益。

       11.有1各部門未按規(guī)定在收到資金和任務(wù)清單后的三十日內(nèi)制定2019年學(xué)前教育發(fā)展資金分配使用方案，實(shí)際制定時(shí)間比規(guī)定時(shí)間遲61日（工作日）。

       12.有1個(gè)部門未能完成2019年學(xué)前教育發(fā)展資金有關(guān)績(jī)效目標(biāo)。一是截至2019年12月底，連州市公辦幼兒園在園幼兒數(shù)占比37.31%，未達(dá)到38%以上的要求；二是2019年公辦幼兒園新建項(xiàng)目未在當(dāng)年完成，未達(dá)到新建公辦幼兒園1所以上要求。

       13.截至2020年3月底，有1個(gè)部門未按規(guī)定設(shè)立涉農(nóng)資金項(xiàng)目庫。

       14.未能完成2019年涉農(nóng)資金項(xiàng)目的部分約束性任務(wù)。經(jīng)抽查，截至2020年3月底，全市存在四大類共10個(gè)項(xiàng)目未能完成2019年涉農(nóng)資金項(xiàng)目的約束性任務(wù)。

       15.2019年度新增債券資金有5,981.96萬元沉淀在有關(guān)項(xiàng)目主管部門，未充分發(fā)揮使用效益。由于項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的原因，全市存在3個(gè)項(xiàng)目涉及資金5,981.96萬元沉淀在2個(gè)部門單位，未發(fā)揮部分新增債券資金的使用效益。

       （二）部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)

組織對(duì)市衛(wèi)健局2019年度預(yù)算執(zhí)行情況和大路邊鎮(zhèn)人民政府2018年度財(cái)政決算情況等其他項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。從審計(jì)的情況看，上述單位提供的會(huì)計(jì)資料，客觀反映了當(dāng)年的財(cái)政收支情況，預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.有1個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整。    

       2.有4個(gè)部門單位存在財(cái)務(wù)管理等方面不規(guī)范的現(xiàn)象，涉及金額439.33萬元。        

       3.有1 個(gè)部門公務(wù)用車管理不規(guī)范，涉及不規(guī)范用車次數(shù)合計(jì)34次。

       4.有2個(gè)部門單位未采用行政事業(yè)單位集中財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

       5.有2個(gè)部門單位國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，涉及金額55.8萬元。

       6.有2個(gè)單位的非稅收入未按規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫，涉及金額142.85萬元。

       7.有1個(gè)單位違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，多支付環(huán)衛(wèi)保潔服務(wù)項(xiàng)目承包方車輛加油費(fèi)及保養(yǎng)維修費(fèi)1.73萬元。

       8.有1個(gè)部門在2016年至2018年無公函支出公務(wù)接待費(fèi)5.25萬元及2018年超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)2.1萬元。

       二、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

       組織對(duì)連州市2019至2020審計(jì)年度國家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注連州市優(yōu)質(zhì)高效法律服務(wù)、公立醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算和驗(yàn)收、衛(wèi)生健康事業(yè)等方面的情況，抽查了市司法局、東陂衛(wèi)生院、市衛(wèi)健局、大路邊鎮(zhèn)人民政府等單位。審計(jì)結(jié)果表明，市委市政府高度重視國家和省重大政策措施的貫徹落實(shí)，各部門單位積極落實(shí)措施，取得較好的成效。

       三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

       圍繞市委、市政府做好民生工作的決策部署，組織對(duì)連州市龍船廠航電樞紐庫區(qū)防護(hù)工程和S114線連州城北橋危橋改造工程等2個(gè)項(xiàng)目結(jié)算情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和工程建設(shè)、結(jié)算等相關(guān)資料，基本真實(shí)的反映了工程有關(guān)的資金收付及結(jié)算情況，相關(guān)合同基本得到履行。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）2個(gè)工程項(xiàng)目多計(jì)竣工工程款合計(jì)2,230.56萬元，占總送審額18.19%。其中：連州市龍船廠航電樞紐庫區(qū)防護(hù)工程多計(jì)工程款2,187.22萬元；S114線連州城北橋危橋改造工程多計(jì)工程款43.34萬元。

       （二）招標(biāo)人未與中標(biāo)人簽訂連州市龍船廠航電樞紐庫區(qū)防護(hù)工程排水箱涵部分設(shè)計(jì)合同。

       四、原因分析及審計(jì)建議

       以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行工作不夠重視，財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平有待進(jìn)一步提高。部分預(yù)算單位未將上一年度末的結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金納入當(dāng)年預(yù)算，造成這部分資金收入未編入當(dāng)年預(yù)算，預(yù)算質(zhì)量還不夠高，對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性、日常性工作不夠重視，存在風(fēng)險(xiǎn)防控薄弱環(huán)節(jié)，容易誘發(fā)違法違紀(jì)問題；二是相關(guān)政策落實(shí)力度不夠。個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)責(zé)任人工作推進(jìn)力度不夠大，制定的措施不夠?qū)?，或是?xiàng)目前期立項(xiàng)、可行性研究等工作論證不夠充分，對(duì)資金撥付、使用監(jiān)督管理不到位，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后，資金結(jié)存閑置，績(jī)效目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)；三是職責(zé)履行不夠到位，查處問責(zé)力度不足。一是部分單位工作目標(biāo)不明確，管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位；二是未完全按照“誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則明確責(zé)任主體，“花錢必問效、無效必問責(zé)”未完全落實(shí)，處罰問責(zé)力度不足，影響政策實(shí)施效果。為此，審計(jì)建議：

       （一）進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金的使用效益。

  一是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)工作，提高預(yù)算編制質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)行轉(zhuǎn)移支付制度，確保資金及時(shí)下達(dá)和充分發(fā)揮使用效益；二是不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、著力解決制約社會(huì)發(fā)展和民生事業(yè)的難題；三是加強(qiáng)對(duì)遵守中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神的監(jiān)管，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。

       （二）進(jìn)一步打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，決勝全面建成小康社會(huì)。

       一是圍繞打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)和市委、市政府決策和部署，進(jìn)一步細(xì)化目標(biāo)任務(wù)，明確責(zé)任分工，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；二是堅(jiān)持問題導(dǎo)向，以解決突出問題為抓手，針對(duì)各種問題的薄弱環(huán)節(jié)，完善各項(xiàng)措施和對(duì)策，切實(shí)鞏固工作成果，增強(qiáng)人民群眾的獲得感和幸福感。

       （三）進(jìn)一步強(qiáng)化民生領(lǐng)域的監(jiān)管，著力保障和改善民生。

        一是進(jìn)一步完善各項(xiàng)民生資金及涉農(nóng)資金的使用管理制度，推動(dòng)基本公共服務(wù)均等化、優(yōu)質(zhì)化，讓改革發(fā)展成果更多更公平惠及全市人民；二是加大對(duì)民生領(lǐng)域資金的監(jiān)督檢查力度，確保民生資金和項(xiàng)目真正用于保障和改善民生；三是加大查處問責(zé)力度，對(duì)目標(biāo)任務(wù)及責(zé)任落實(shí)不到位的單位和相關(guān)責(zé)任人員形成震懾，以倒逼機(jī)制，促進(jìn)工作落實(shí)。

       （四）加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，提高政府投資效益，強(qiáng)化管理責(zé)任和監(jiān)督約束機(jī)制。

       要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)概算、預(yù)算和結(jié)算的審核工作，確保政府投資項(xiàng)目建設(shè)過程的規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)的復(fù)核，從源頭上控制造價(jià)。

       主任、各位副主任、各位委員：

       新冠肺炎疫情發(fā)生后，黨中央將疫情防控作為頭等大事來抓，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作部署，市審計(jì)局迅速成立專門審計(jì)小組對(duì)我市疫情防控資金和捐贈(zèng)款物開展了專項(xiàng)審計(jì)。

       至2020年3月底，連州市各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)1,039萬元，其中：中央資金144萬元、省級(jí)資金669萬元、市級(jí)及以下資金226萬元（連州市本級(jí)財(cái)政安排115萬元），實(shí)際使用685萬元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出7萬元、設(shè)備和防控物資支出313萬元、其他支出365萬元。延伸審計(jì)了連州市紅十字會(huì)、慈善組織、市衛(wèi)健局、市發(fā)改局等11個(gè)單位，上述單位共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金263萬元，支出262萬元。接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資20.54萬件，安排使用上述物資16.93萬件。

       從審計(jì)的情況看，連州市在應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控工作中，能認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要指示精神，規(guī)范管理和使用財(cái)政專項(xiàng)資金，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效率，全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)。對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金和物資嚴(yán)格實(shí)行規(guī)范管理、高效使用，做到統(tǒng)一接收、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一發(fā)放，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)向社會(huì)公開捐贈(zèng)款物的接收、管理、分配、使用等信息。為全力遏制疫情蔓延勢(shì)頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力的物質(zhì)保障，為全省本次疫情防控工作，嚴(yán)格把好粵北大門的進(jìn)入關(guān)口，發(fā)揮了重要的作用。

       對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。

       主任、各位副主任、各位委員：

       市審計(jì)局將在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為廣東實(shí)現(xiàn)“四個(gè)走在全國前列”，當(dāng)好“兩個(gè)重要窗口”的目標(biāo)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

       報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。